在宅勤務やフリーランス、副業ワーカーの増加により、「これは経費になるの？」「家事按分ってどう計算すればいいの？」という疑問を持つ人が年々増えています。
とくに自宅を仕事場として使っている場合、プライベートと業務の支出が混ざりやすく、処理を間違えると税務調査で否認されるリスクもあります。
本ページでは、
・経費として認められる支出の基本ルール
・家事按分の考え方と具体的な計算方法
・税務署に説明できる「合理的な処理」のポイント
を、初心者にも分かりやすく解説します。
経費の基本原則
税法上の「経費」とは、収入を得るために直接必要な支出のことを指します。
私生活に必要な支出は、たとえ仕事に多少関係していても原則として経費にはなりません。
支出は大きく次の3つに分類されます。
業務専用の支出（全額経費）
・仕入代金
・業務専用パソコン
・業務用ソフトやクラウドツール利用料
・業務専用プリンターや事務機器
共用支出（家事按分が必要）
・自宅家賃
・電気代・ガス代・水道代
・インターネット通信費
・スマートフォン利用料
・自家用車のガソリン代
私的支出（経費不可）
・食費
・衣服代
・娯楽費
・家族の生活費
この「分類」を正しく理解することが、経費処理の第一歩になります。
家事按分とは？
家事按分とは、家庭と仕事で共用している支出を、合理的な割合で分けて経費化する方法です。
在宅ワークでは、ほぼすべての人が何らかの形で家事按分を行うことになります。
例えば以下のようなケースが典型例です。
・自宅の一室を仕事部屋として使用
・自宅Wi-Fiを業務と私用の両方で使用
・自家用車を営業や仕入れにも使っている
これらはすべて、業務利用分のみを経費として計上します。
家事按分の主な計算基準
按分比率の決め方には、主に次の3つの基準があります。
1. 面積基準
自宅全体の床面積に対する、業務スペースの割合で計算する方法です。
家賃・光熱費などに多く使われます。
例：
60㎡の住宅のうち10㎡を仕事専用 → 10 ÷ 60 ＝ 約16.6％
2. 時間基準
1日のうち、業務に使用している時間の割合で計算する方法です。
電気代・通信費などに使われます。
例：
1日12時間使用、そのうち8時間が業務 → 約66％
3. 使用回数・走行距離基準
車両費やスマホ料金などに使われます。
業務利用の回数や距離を記録して割合を算出します。
代表的な家事按分の具体例
家賃
・按分基準：面積比
・注意点：賃貸契約者本人名義が原則
・備考：仕事専用部屋があると説明しやすい
電気・ガス・水道
・按分基準：時間比または面積比
・注意点：業務使用時間帯を記録しておくと安心
通信費（ネット・スマホ）
・按分基準：使用回数または業務利用割合
・備考：可能なら業務専用回線を分けるのが理想
車両費（ガソリン・保険・車検）
・按分基準：走行距離比
・注意点：業務走行記録（走行ログ）を残す
税務署に説明できる処理が重要
家事按分は、自分で自由に割合を決められる反面、「合理性」が必ず求められます。
以下のような状態は税務調査で否認されやすくなります。
・毎年按分割合がバラバラ
・説明できない根拠で50％計上
・記録が一切残っていない
・実態と明らかに合っていない割合
安全な運用のポイントは次の通りです。
・Excelなどで按分計算表を作成
・面積図や使用時間メモを保存
・毎年同じ基準で処理を統一
・金額の大きい家賃・通信費は特に慎重に
フリーランス・副業別の注意点
フリーランスの場合
家事按分の割合が高くなる傾向がありますが、全体のバランスが重要です。
仕事部屋が完全に独立していれば、家賃・光熱費ともに比較的高めに設定できます。
副業の場合
業務時間が短いため、按分割合はどうしても小さくなります。
週末のみの作業などの場合は、時間基準での按分が無難です。
家事按分は「記録」がすべて
税務署が確認するのは「金額」だけではありません。
どう計算したかの説明責任が最も重要です。
おすすめの記録方法は以下です。
・家賃：間取り図＋業務スペース写真
・電気代：業務時間帯のメモ
・通信費：業務利用アプリや通話履歴
・車両費：走行距離アプリや日報
これらを残しておくだけで、税務調査時の安心感が大きく変わります。
家事按分の計算もAIで自動処理
家事按分は手作業でやると、
・割合のミス
・計算式の間違い
・転記ミス
が頻発しやすい作業です。
AI家計簿・確定申告TOOLを使えば、
・支出明細を自動分類
・業務利用率をAIが推定
・按分比率を自動計算
・根拠データを記録したまま保存
まで一括で処理できます。
Excel関数を組まなくても、税務署に説明できる家事按分データが自動で完成するため、初心者からフリーランスまで幅広く活用できます。
まとめ
・経費は「収入を得るために直接必要な支出」のみ
・共用支出は必ず家事按分が必要
・按分基準は「面積」「時間」「使用回数」が基本
・税務署対策は「合理性」と「記録」が最重要
・AIツールを活用すればミスと手間を大幅削減できる